郟縣水利局及所屬二級(jí)機(jī)構(gòu)2021年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，郟縣審計(jì)局組成審計(jì)組，自2022年3月15日至2022年6月21日，對(duì)郟縣水利局及所屬二級(jí)機(jī)構(gòu)2021年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

郟縣水利局隸屬縣政府職能部門(mén)，屬一級(jí)預(yù)算撥款單位，主要職能是水資源的合理開(kāi)發(fā)利用，負(fù)責(zé)生活、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和生態(tài)環(huán)境用水的統(tǒng)籌和保障，負(fù)責(zé)審批水利基本建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件工作，負(fù)責(zé)水資源保護(hù)工作，負(fù)責(zé)節(jié)約用水工作，負(fù)責(zé)全縣水利設(shè)施、水域及其岸線的管理、保護(hù)與綜合利用。負(fù)責(zé)郟縣南水北調(diào)工程建設(shè)與運(yùn)行管理工作，負(fù)責(zé)水土保持工作，負(fù)責(zé)農(nóng)村水利工作，負(fù)責(zé)水利工程移民管理工作，負(fù)責(zé)重大涉水違法事件查處工作，開(kāi)展全縣水利科技和對(duì)外合作工作，擔(dān)負(fù)全縣農(nóng)田水利建設(shè)、防汛抗旱工作等。郟縣水利局現(xiàn)有干部職工130人，其中：行政編制16人、事業(yè)編制114人。離退休職工61人。內(nèi)設(shè)辦公室、人事股、財(cái)務(wù)股、水資源管理股、規(guī)劃計(jì)劃建設(shè)股、運(yùn)行管理股、農(nóng)村水利水電水土保持股6股1室。下屬8個(gè)二級(jí)機(jī)構(gòu)：郟縣恒壓噴灌管理處、郟縣老虎洞水庫(kù)管理所、郟縣廣闊渠運(yùn)行中心、郟縣小型水庫(kù)事務(wù)中心、郟縣汝河事務(wù)中心、郟縣水利工程調(diào)度中心、郟縣水利資源調(diào)度中心、郟縣水旱災(zāi)害物資儲(chǔ)備中心。

（二）2021年度經(jīng)費(fèi)收支情況

郟縣水利局2021年度財(cái)政補(bǔ)助收入1707.45萬(wàn)元。（財(cái)政收回310.77萬(wàn)元），實(shí)際財(cái)政補(bǔ)助收入1396.68萬(wàn)元。非財(cái)政撥款預(yù)算收入140.87萬(wàn)元。2021年財(cái)政支出1618.94萬(wàn)元，（工資福利支出318.22萬(wàn)元，商品和服務(wù)支出1258.18萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出25.18萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)17.36萬(wàn)元）。預(yù)算項(xiàng)目支出撥款890.6萬(wàn)元，項(xiàng)目支出951.25萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)323.41萬(wàn)元。財(cái)政撥款累計(jì)結(jié)余307.22萬(wàn)元。

2021年上級(jí)下達(dá)指標(biāo)資金情況

涉及7個(gè)指標(biāo)文資金合計(jì)12186萬(wàn)元（中央7482萬(wàn)元、省級(jí)4704萬(wàn)元）涉及11個(gè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，2021年底已按進(jìn)度支付項(xiàng)目資金4929.34萬(wàn)元，截至2022年6月已按進(jìn)度累計(jì)支付項(xiàng)目資金5010.14萬(wàn)元。

（三）2021年度“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況

2020年度郟縣水利局“三公”經(jīng)費(fèi)共支出16萬(wàn)元，其中：公務(wù)接待費(fèi)7.3萬(wàn)元，公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)8.7萬(wàn)元。

2021年“三公”經(jīng)費(fèi)共支出13.65萬(wàn)元，其中：公務(wù)接待費(fèi)7.14萬(wàn)元，公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)6.51萬(wàn)元。

同期相比，公務(wù)接待費(fèi)下降2%；公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)下降了25%。

二、審計(jì)查出的問(wèn)題

（一）資金閑置79.3萬(wàn)元

1.郟縣水利局2021年“自有資金”科目顯示：2016年結(jié)轉(zhuǎn)的南水北調(diào)中線防洪處理工程建設(shè)管理處轉(zhuǎn)入征遷安置費(fèi)結(jié)余資金52.30萬(wàn)元，資金閑置至今，無(wú)發(fā)揮作用。

2.2018年結(jié)轉(zhuǎn)防洪征地款6.04萬(wàn)元。資金閑置至今，無(wú)發(fā)揮作用。

3.應(yīng)付質(zhì)保金20.96萬(wàn)元

審計(jì)發(fā)現(xiàn)郟縣水利局2021年底“應(yīng)付款”科目，涉及11個(gè)公司工程項(xiàng)目質(zhì)保金，自2013年以來(lái)共計(jì)金額20.96萬(wàn)元。超過(guò)5年以上長(zhǎng)期掛“應(yīng)付款”科目。

（二）財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面的問(wèn)題

1.“三重一大”會(huì)議記錄不完善

2021年7月13號(hào)憑證，“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)”科目列支防汛物資2.4萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)雨衣100件“三重一大”會(huì)議記錄不詳細(xì)。      

2.原始憑證不合規(guī) 5.94萬(wàn)元

（1）郟縣水利局原始憑證不合規(guī)2021年7月8號(hào)憑證，列支防汛物資1.65萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)迷彩服無(wú)數(shù)量清單，無(wú)入庫(kù)驗(yàn)收單、無(wú)發(fā)放名單。

（2）郟縣恒壓噴灌工程運(yùn)行中心原始票據(jù)不合規(guī)，固定資產(chǎn)每月計(jì)提折舊，未附有關(guān)折舊計(jì)提的依據(jù)。

（3）郟縣水利工程調(diào)度運(yùn)行服務(wù)中心2021年7月6號(hào)憑證，購(gòu)防汛物資3.47萬(wàn)元，未附發(fā)放人員名單。

（4）郟縣水資源調(diào)度中心 2021年7月3號(hào)憑證，購(gòu)防汛物品0.82萬(wàn)元，未附發(fā)放人員名單。

（5）老虎洞水庫(kù)2021年9月2、3、4號(hào)憑證，憑證連續(xù)裝訂，附件整混裝訂。未按行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定裝訂。憑證應(yīng)與附件內(nèi)容裝訂一致。

3.超范圍支出4.66萬(wàn)元

郟縣水資源調(diào)度中心2021年4月3號(hào)憑證，購(gòu)紙杯40000個(gè)，無(wú)紡布手提袋4000個(gè)，帆布手提袋1000個(gè)，計(jì)2.6萬(wàn)元。防水帆布手提袋1000個(gè)，公文包160個(gè)，計(jì)2.06萬(wàn)元，共計(jì)4.66萬(wàn)元。章：周口松源商貿(mào)有限公司。

（三）管理方面存在的問(wèn)題

1.賬務(wù)處理不規(guī)范

（1）水利局2021年2月41號(hào)憑證，“其他商品服務(wù)”支出科目支2013年度北汝河上游防汛搶險(xiǎn)應(yīng)急工程1.78萬(wàn)元；當(dāng)時(shí)未掛往來(lái)款，應(yīng)做“應(yīng)付款”賬務(wù)處理，進(jìn)行核算。

（2）郟縣恒壓噴灌工程運(yùn)行中心2021年2月15號(hào)憑證，印制水效領(lǐng)跑材料1.39萬(wàn)元，明細(xì)清單數(shù)字為1.9萬(wàn)元，未全額支付，剩余資金未記“應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算。

2.未進(jìn)行單車(chē)核算

郟縣水資源調(diào)度中心擁有公務(wù)用車(chē)兩輛。未注明車(chē)牌號(hào)進(jìn)行單車(chē)核算。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，郟縣審計(jì)局已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)資金閑置的問(wèn)題，決定將征遷安置費(fèi)結(jié)余資金52.30萬(wàn)元原渠道返回。閑置資金27萬(wàn)元立即收繳國(guó)庫(kù)，統(tǒng)籌安排使用，使有限資金發(fā)揮效益；對(duì)“三重一大”會(huì)議記錄不完善的問(wèn)題，責(zé)令水利局，查明原因，向?qū)徲?jì)組說(shuō)明情況；對(duì)原始憑證不合規(guī)的問(wèn)題，責(zé)令改正，并處以1萬(wàn)元罰款，上繳國(guó)庫(kù)；對(duì)超范圍支出的問(wèn)題，建議今后嚴(yán)格按照預(yù)算支出范圍使用資金。杜絕此類(lèi)現(xiàn)象再次發(fā)生；對(duì)賬務(wù)處理不規(guī)范的問(wèn)題，建議按會(huì)計(jì)制度規(guī)定使用會(huì)計(jì)科目做賬務(wù)處理、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；對(duì)未進(jìn)行單車(chē)核算的問(wèn)題，建議今后按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行單車(chē)核算。

針對(duì)查出問(wèn)題，審計(jì)建議：加強(qiáng)單位的財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)狀況；加快項(xiàng)目進(jìn)度，及時(shí)發(fā)揮資金效益，避免項(xiàng)目資金閑置、滯留等問(wèn)題的發(fā)生；認(rèn)真學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決抵制不合規(guī)票據(jù)、手續(xù)不全報(bào)銷(xiāo)入賬，做到程序規(guī)范、真實(shí)合法；加強(qiáng)財(cái)政資金管理工作，嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》的有關(guān)規(guī)定，真實(shí)反映財(cái)政收支狀況、確保財(cái)政收支的真實(shí)性。

                                                                                                                                                                                     2022年10月14日